Profil financier et budgétaire des communes et département de Kolda

·        Budget des Collectivités territoriales et fonds de transfert consolidés des Collectivités territoriales du département de Kolda

 

Tableau 1: Évolution du budget prévisionnel consolidé des Collectivités territoriales du département de Kolda de 2015 à 2018 ( en millions de F CFA)

Année	2015	2016	2017	2018
Fonds transférés consolidés (millions de FCFA)
FDD	596,71	552,41	572,02	561,00
FECT et fonds de concours	349,05	331,84	319,24	390,856
Total Fonds transférés	945,76	884,26	891, 26	951, 86
Budget prévisionnel consolidé (millions de FCFA)
Fonctionnement	1 877,03	1 997, 60	1 941,33	2 016,71
Investissement	2 641,54	1 814, 40	1 693,62	2 543,72
Budget total	4 518,57	3 812, 00	3 634 95	4 560,43
Budget moyen	301,24	254,13	242,33	304,03

Les prévisions budgétaires consolidées de collectivités territoriale au département de Kolda sont estimées à plus de 4.5 milliards en 2018 contre 3.6 milliards de F CFA en 2017 tandis que le budget moyen (moyenne quadriennale) est évalué à 275 millions par CT. Seules trois collectivités territoriales ont un budget prévisionnel au-dessus de la moyenne : Il s’agit de la commune de Kolda, du conseil départemental de Kolda et de la commune de Thietty.

 

Graphique 1 :  Part du fonctionnement et de l’investissement dans le budget consolidé des CT du département de Kolda

 

Dans les budgets prévisionnels consolidés des collectivités territoriales du département de Kolda, la part du fonctionnement et de l’investissement varie d’une année à une autre avec des écarts de 4 à 10%.

Graphique 2 : Evolution du budget consolidé des CT du département de Kolda de 2015 à 2018 (en millions de F CFA)

L’évolution du budget d’investissement est très irrégulière avec une baisse considérable de plus de 50% notée entre 2015 et 2017 passant de 2.68 milliards à 1.7 milliard. Par contre, l’évolution du fonctionnement est assez constante avec une légère hausse de 12% entre 2015 et 2018.

·        Les recettes recouvrées et les dépenses exécutées du département de Kolda

 

Tableau 2: Evolution du budget réel consolidé des CT du département de Kolda de 2015 à 2018 ( en million de F CFA)

Année	2015	2016	2017	2018
Recettes réelles consolidées recouvrées
Fonctionnement (F CFA)	950	658	1 074	1 082
Investissement (F CFA)	1 484	580	682	759
Dépenses réelles consolidées Exécutées
Fonctionnement	971	970	1 039	1 001
Investissement	1 265	375	466	501
Budget réel consolidé
Masse salariale	349	449	402	408
Recettes totales recouvrées	2 433	1 238	1 756	1 841
Dépenses totales exécutées	2 236	1 344	1 505	1 503

 

Graphique 3 :  Evolution des recettes consolidées  recouvrées par les collectivités territoriales du département de Kolda de 2015 à 2018 ( en millions de F CFA)

Les recettes recouvrées, en 2018, par les collectivités territoriales du département de Kolda, sont estimées à 1.841.457.320 FCFA. Ces recettes, d’un montant de 2,43 milliards en 2015, ont connu une baisse de 30% entre 2015 et 2018. Cette baisse est constatée plus dans les recettes d’investissement qui sont passées de 1 483 506 003 FCFA en 2015 à 759.313.849 FCFA en 2018 avec une forte chute de l’ordre de 580.119.210 FCFA en 2016.

Les recettes de fonctionnement, quant à elles, ont connu une hausse globale de 14% entre 2015 et 2018 passant respectivement de 949 853 629 FCFA à 1 082 143 471 FCFA avec une baisse de 657 760 714 FCFA en 2016.

Ainsi, l’évolution des recettes réelles est globalement irrégulière avec une forte chute en 2016 pour les recettes de fonctionnement et d’investissement avant de s’accroître en 2017. Cette forte baisse peut s’expliquer par la part importante du report dans le budget de 2015 à la suite de la mise en place des conseils municipaux et départementaux en août de 2014.

Graphique 4 : Pourcentage du fonctionnement et de l’investissement dans les recettes recouvrées en 2018

Ces recettes réelles sont fortement dominées par le fonctionnement à hauteur de 59% pour un montant de 1 082 143 471 F CFA mobilisé par les collectivités territoriales.

Globalement, un faible taux de recouvrement des recettes par les collectivités territoriales est noté à l’exception de certaines communes dépassant la barre des 50% de recouvrement. Il s’agit de Médina Chérif (97%), du conseil départemental de Kolda (73%), de Coumbacara (58%), de Mampatim (53%) et de Guiro Yoro Bocar (53%).

Les onze (11) autres collectivités territoriales ne sont pas parvenues à mobiliser 50% des prévisions de recettes.

Cette faiblesse du taux de recouvrement peut s’expliquer à deux niveaux par :

• le manque de sincérité budgétaire des collectivités territoriales ;
• l’absence de mécanisme efficace de recouvrement des recettes.

Graphique 5 : Taux de recouvrement des recettes globales des collectivités territoriales du département de Kolda en 2018 (en %)

 

 

Graphique 6 : Evolution des dépenses exécutées par les CT du département de Kolda de 2015 à 2018 (en millions de francs CFA)

Les dépenses réelles ont connu la même allure que les recettes avec une évolution irrégulière marquée par une tendance baissière notamment dans l’investissement à partir de 2016.

Graphique 7 : Part du fonctionnement et de l’investissement dans les dépenses réalisées par les collectivités territoriales du département de Kolda en 2018

Les dépenses effectuées par les collectivités territoriales du département de Kolda sont dominées par le fonctionnement qui représente 67% des dépenses totales en valeur relative, et 1 001 321 402 F CFA en valeur absolue en 2018.

Ainsi, le taux de réalisation des dépenses est globalement faible comme l’illustre le graphique ci-dessous.

Graphique 8 : Taux de réalisation des dépenses totales des CT du département de Kolda en 2018

·        Les ratios financiers du département de Kolda

Graphique 9 : Recettes réelles per capita des Collectivités territoriales du département de Kolda en 2018 (en F CFA)

Les ratios per capita montrent une réelle différence par rapport aux indicateurs retenus. Ainsi, un partage équitable des recettes globales des collectivités territoriales donnerait 6 100F CFA par citoyen des CT de Kolda dont plus de la moitié proviendrait des fonds transférés avec un montant de 3 300F CFA/l’unité.

Graphique 10 : Masse salariale sur les dépenses de fonctionnement des CT du département de Kolda en 2018 (en %)

 

La part de la masse salariale dans le fonctionnement varie d’une collectivité à une autre. Elle varie de 18% dans la commune de Kolda à 87% dans le conseil départemental de Kolda.

Graphique 11 : Synthèse des ratios financiers des CT du département de Kolda en 2018

 

La synthèse des ratios financiers donne une cartographie globale de la situation des différents indicateurs du département Kolda. Elle permet d’établir deux constats :

• La faiblesse des taux de recouvrement des recettes et de réalisation des dépenses dans le budget réel ;
• La part importante de la masse salariale dans les dépenses de fonctionnement et la dépendance des collectivités territoriales sur les fonds transférés pour l’Etat.